生前信托

当大多数人读到信托基金时，他们认为它只适用于富人。这不是真的。任何拥有可继承资产的成年人都可以使用信托来确保在该人去世时分配这些资产。所有信托本质上都是使用适当起草的文件并遵守法律手续建立的法律安排。信托有多种类型，每一种都有特定的用途。其中，生活信托可能对典型的成年或已婚夫妇最有用和最有影响力。


（注意：生前信托不应与生前遗嘱混淆，生前遗嘱是一种高级指令。您可以在我们的遗产规划博客中阅读更多关于高级指令的信息）。


为什么要创建可撤销的生前信托？生前信托的主要优势——让亲人免于遗嘱认证过程


生前信托用于持有个人（“设保人”）拥有的资产，该个人（“设保人”）打算将这些资产在他/她选择的受益人去世后转移给他/她选择的受益人。它是由设保人在她的一生中创造的（因此有“活着”这个词）。生前信托的优势在于无需去遗嘱认证法庭获得资产分配的司法批准（当分配受遗嘱约束时，这是必需的）。 如果信托——而不是你——拥有资产（即持有其所有权），那么就没有任何东西（即没有“遗产”）需要进行遗嘱认证。这种简单但强大的所有权概念消除了对遗嘱认证的需求。


生前信托还有其他优势：与遗嘱不同，它们没有公开记录，因为没有遗嘱认证。此外，在遗嘱的情况下，一旦遗嘱得到验证，资产就会分配给受益人。通常，遗嘱执行人会在立遗嘱人去世后将其提交给遗嘱认证法庭。因此，有一个由死亡日期确定的分发时间表。相比之下，生前信托的设保人可以准确指定受益人何时收到资产，这可能是设保人去世多年后。死亡使意志运转，使其运作成为现实。在立约人/设保人有生之年有效的生前遗嘱在其合法创建的那一刻开始有效。生前信托在其持有的所有资产都分配完毕时终止。如果信托中没有资产，


对于可能在多个州或国家拥有财产的家庭来说，可撤销生活信托是一种特别有用的策略。在典型的遗嘱认证程序或行政管理中，执行人需要：Letters 遗嘱以执行遗嘱的指示。如果死者在两个州拥有财产，死者将需要提交辅助诉讼在第二处房产所在的州。可撤销的生前信托消除了辅助遗嘱认证的必要性，因为财产的所有权已经转移到生前信托。因此，无需签发信函的遗嘱来执行信托的指示。我经常发现我的客户在其他国家拥有完全不同的继承规则的家庭住宅。可撤销的生活信托也可能是转移外国财产的有用策略。但是，明智的做法是咨询经验丰富的律师以确定财产所在司法管辖区的具体转让规则。


可撤销信托和不可撤销信托有什么区别？– 在您的一生中控制和访问资产


可撤销生活信托 (RLT) 是生活信托的一种。通常，当有人谈到生前信托时，他们真正的意思是 RLT。RLT 通常与不可撤销的生活信托形成对比。设保人在其一生中（作为受托人）管理信托，甚至通过信托（作为受益人）使用这些资产。简而言之，在 RLT 中，设保人也是信托的受益人. 在 RLT 中，设保人-受益人可以利用信托内任何金融资产的本金和收入。她还可以获得任何房地产产生的收入，并在出售此类财产后，通过信托获得销售收益。在生前信托不可撤销的情况下，这是不可能的。设保人在创建不可撤销的生活信托时被锁定在她的决定和选择中；她无法访问或控制信托资产。


为什么转移如此重要？将资产归入 RLT – 对转移保持警惕


除非包含某些内容，否则信任无法存在。这意味着您的 RLT 必须得到“资助”（将资产转移到信托中的法律术语）。如果资产在您过世时不在您的 RLT 中，则不会根据您在信托中规定的说明进行分配。并非所有资产都可以转移到生前信托中。例如，如果您作为与另一个人或实体的共同所有者拥有财产，则您不能为该资产命名，因为共同所有权是一种适当的法律结构，具有自己的继承规则，适用于遗产规划法律之外的规则。您的遗产规划律师应该能够指导您哪些资产可用于资助信托，哪些不能。


可撤销生前信托如何征税？RLT 征税 – 进行个人所得税申报


在您的一生中，您的 RLT 仍然必须为根据 IRS 规则应缴税的任何资产纳税。请注意，我们在这里讨论的不是遗产税或遗产税，而是收入和资本利得税。请务必就影响您的 RLT 的特定 IR 要求咨询您的税务顾问。RLT 的另一个优势是设保人可以在自己的个人纳税申报中申报信托的所有收入和资本收益。出于 IRS 的目的，RLT 和授予人之间没有区别。


RLT 的手续


与所有法律文件一样，您的信托文件必须措辞恰当，以反映其信托特征。这意味着任何法院都会认为该文件正确设置了 RLT，并且它可以作为 RLT 正常运行。您当然可以起草自己的信托文件，但要小心理解监管 RLT 的法律；误解它们可能会导致您的信任出现很大差距，从而使它们失效。


可撤销的生活信托是特定国家的吗？


信托通常是根据特定国家的法律成立的。我们生活在一个流动的社会中，创建了纽约州可撤销生活信托的客户通常会搬家，并询问该信托在他们搬家的州是否有效。答案是“是的”，但他们希望新司法管辖区的规则适用于他们的信托可能是有原因的。我强烈建议在决定更改信托管辖的居住地和法律之前，与他们的会计师和可能的律师在他们的新居住地进行讨论。幸运的是，可撤销生活信托提供了两种解决此问题的方法。首先是修改信托。回想一下，作为信托的授予人/委托人/创建者和受托人，您可以修改信托。或者，


无能力对 RLT 有何影响？– 继任受托人介入


授予人必须是受托人吗？不必要。但这往往是大多数人的安排。当您指定另一个人作为您的 RLT 的受托人时，您必须确定该人值得信赖并且知道他/她在做什么，即使信托资产可能非常简单（例如银行账户、房地产租金）。  


另一件需要注意的是，您的 RLT 应该  始终有一个继任受托人。这很重要，因为如果您丧失行为能力（如法律所定义），任何人（甚至您的配偶）都无法获得这些资产以及这些资产产生的任何收入。当您不再能够担任受托人时，继任受托人会介入。


有些人更喜欢有一个受托人从头到尾管理所有信托事务，包括他们的无能，如果涉及到的话。对于已婚或合作的夫妇，您可以成为彼此的继任授予人（甚至是一个单一信托的共同授予人）。


留在 RLT 之外的资产会怎样？倾倒将捆绑松散的末端


如果在您过世时，存在 RLT 中未命名的资产，则可以通过我们所谓的“倾倒”遗嘱对其进行处理。倾倒遗嘱仍需经过认证，但鉴于大多数遗产资产将在遗嘱认证法庭程序之外通过 RLT 处理，因此对倾倒遗嘱进行认证不应该是一个复杂的过程。因此，如果您要设置 RLT，请尽可能确保将您最具流动性和最大的现金资产转移到信托中。您不想让他们受制于遗嘱，遗嘱认证程序将延迟向您的家人发放急需的钱，以支付租金、食品、医疗保健和教育等直接生活费用。


RLT 在整体遗产计划中的位置是什么？


是否可以拥有其他信托（例如慈善信托或未成年人/特殊需要儿童信托）？是的。即使您在您的整体遗产计划中有多个信托，信托也会分开运作。然而，重要的是不要产生重复的反作用。例如，如果您为您的金融资产授予了一个人的授权书 (POA)，但还与同一资产的共同受托人签订了 RLT，那么在访问您的资产方面哪个人会占上风？答案很简单——当所有权正确地转移到 RLT 时，只有 RLT 的受托人可以合法地处理它们。您选择为您的金融资产拥有 POA 的人仍将拥有权力，但对超出该权力的资产拥有权力。


还要记住，RLT 只处理您的资产，而不是您的身心健康。您的遗产计划中应该有预先指示（例如生前遗嘱或医疗保健委托书）。高级指令包含指示您的医疗保健提供者或医疗保健代理人在您自己无法做出医疗决定时（当您精神或身体无行为能力时）。我的遗产规划博客涵盖了高级指令，我强烈建议您看看。


对父母很重要——您仍然需要一份遗嘱（以保护未成年子女）


已婚或伴侣可以成为 RLT 中的共同受托人（对于任何其他相互信任的人，例如兄弟姐妹也是如此）。或者，他们可以在各自的 RLT 中成为彼此的继任受托人。对于有未成年子女的人，遗嘱仍然是必要的，因为它是唯一的遗产规划文件，父母可以在其中列出在孩子失去父母的情况下谁将成为法定监护人。同样的规定，无论在生前信托中如何精心制定，都没有效果。您可以在我的遗产规划博客中阅读有关未成年子女的遗嘱和监护权的更多信息。有未成年子女的父母同时拥有生前信托和遗嘱并不罕见。事实上，这是我大多数有未成年子女的已婚客户的典型设置。


总结一下


简而言之，对于那些希望避免遗嘱认证的人来说，生活信托是一种遗产规划工具，遗嘱认证涉及更多的时间和律师费。这两种情况都会给受益人的亲人带来额外的困难。此外，遗嘱认证是公共记录问题；信托是私人的，在没有法院命令的情况下不受公众审查。


对遗嘱认证过程有一个现实的理解是很重要的（注意：您可以在我的遗产规划博客上阅读关于遗嘱认证的详细文章）。大多数人认为，因为他们不是超级富豪，而且只有少数关键资产（例如房屋、银行账户、汽车），他们不会面临繁重的遗嘱认证过程。虽然这有一些道理，但请记住，即使实际的法庭听证会本身非常简单（只要您的遗嘱起草得当并有证人），仍然需要时间来确定开庭日期、提交适当的文书工作并为听力。其中，仅仅在像纽约这样人口众多的州获得开庭日期就可以将资产分配推向未来数月。在您的亲人需要快速访问您的资产以维持他们的生活方式并满足他们的需求的情况下，


设立生前信托比设立遗嘱更复杂、更耗时（因此在法律费用方面成本更高）。它只需要更多的计划和文书工作（尤其是资产所有权转让给信托）。也就是说，如果您希望您的亲人避免遗嘱认证并维护隐私，RLT 可能是更好的选择。要么您在生前花费时间和金钱，要么让您的受益人在以后花时间和金钱，当他们无法等待并且没有他们需要的资金时。