你应该把股票作为你的遗产计划的一部分吗？

“向家人赠送股票可能没有在车道上留下一辆装饰着蝴蝶结的豪华汽车的魅力，但在大多数其他礼物被遗忘很久之后，这是一份可以为他们的生活增添价值的礼物。”


根据 Think Advisor 最近一篇题为“向家庭成员赠送股票：您需要知道的事情”的文章，有多种方式可以在您有生之年或死后向家人赠送股票。这个想法很简单，但是送礼是如何完成的，可能需要或可能不需要支付什么税，而我的家需要仔细观察。今天的股票礼物是通过电子转账从您的账户到股票接收者的投资账户。赠送股票的规则也适用于赠送 ETF 和共同基金。终身礼物。 股票礼物可以代替现金。适用于每人 16,000 美元或与您的配偶共同捐赠 32,000 美元（2022 年）的年度礼物限额，转让当天的股票价值构成礼物的金额。如果您捐赠的金额超过了年度赠与限额，那么您的终生赠与和免税额将会减少，截至撰写本文时，联邦遗产税为每人 1201 万美元。在决定送礼策略时，请牢记这一点。第二个考虑因素是为资本收益目的赠送的礼物的价值，如下所述。


使用信托作为礼物。 您可以使用信托并将您的股份转移到信托中，而不是向家庭成员提供现金，而家庭成员作为信托的受益人。税收和成本基础问题的处理将取决于所使用的信托类型。您的遗产规划律师将能够帮助您确定使用哪种类型的信托。目前联邦一级的资本利得税为 20%，而州一级的额外附加税使这成为您如何制作股票礼物的一个认真考虑因素。纽约州没有赠与税，但将资本收益作为普通收入征税，税率可能为 12-16%。


死亡转移。除了通过信托转让资产外，您还可以通过遗嘱、死亡指定和经纪账户转让、受益人指定和在那里持有的信托证券或继承的 IRA 将股票赠予他人。取决于您的具体情况，税收和成本基础会有所不同。转让具有高升值成本基础的股票的主要优势在于，接收方在死亡价值之日的成本基础上得到提升，从而通常消除了资本利得税的影响。这使得死亡时的股票礼物比一生的礼物更有价值。


税收和赠送股票。 可能没有应缴税款，并且在将股票赠送给某人时，股票的赠与是以实物形式传递的。出售这些赠与股票时会产生税收影响。当股票作为礼物赠送时，就像任何其他礼物一样。收到股票的人没有税收影响，他们唯一的责任是说谢谢。如果股票的价值在年度赠与免税限额之内，捐赠者或赠与者也可能没有税收影响，捐赠者不必做任何事情。如果赠与价值超过限额，捐赠者/赠与者必须提交赠与税申报表，并使用他们统一的赠与和遗产税免税额的一部分。在股票被出售之前，股票的接收者不会欠资本利得税。当时，结转给礼物接受者的捐赠者的原始成本基础将用于确定资本利得税责任 接受者通常不容易获得此信息，捐赠者应在一生中进行礼物时提供。. 如果股票以低于捐赠者成本基础的价格出售，则出售将被视为亏损。只有当新所有者对房产进行再投资（例如增加新的股票股息）时，成本基础才会增加，否则成本基础仍然是捐赠者的结转


送给孩子或孙子的礼物。 将增值股票赠予子女和孙辈对捐赠者来说是有意义的，因为他们将股票的价值从他们的遗产中取出，并将其赠予税级较低的子女或孙辈。收款人或其父母可以出售股份并支付较低的资本利得率，甚至无需缴纳资本利得税。但是，如果收件人是当前或未来的大学生，或者是学生的父母，则该礼物可能会降低获得基于需求的经济援助的资格。可能需要将股票报告为属于学生或家长的资产，从而在收到和/或出售股票时增加他们的收入。在将股票或现金赠送给家人之前，请咨询您的遗产规划律师。将有明智的方式来慷慨大方，而不会给接受者带来任何问题。