明年起，你的工资单和退税将如何改变？美国2026年税改关键全解析

为何此次调整值得关注？

计划中的部分变更为例行调整，但更多措施旨在缓解当前美国民众的经济压力。今年以来，美国人持续面对物价上涨、债务加重以及就业市场整体疲软等挑战。尽管密歇根大学（University of Michigan）周五发布的最新调查显示消费者信心略有回升，但仍较去年12月低近30%。

即将实施的税收变化如下：

1. 小费收入最高2.5万美元可免税

由唐纳德•川普（Donald Trump）总统于7月签署的《大而美法案（OBBBA）》引入了一项临时措施，允许特定员工在2025年至2028纳税年度，免除最高2.5万美元小费的联邦所得税。此项减免将随收入增加而逐步取消，适用于总收入不超过15万美元的个人及不超过30万美元的联合申报者。居民可在2026年初申报2025年度联邦税款时申请此项扣除。

2. 加班工资部分免税

OBBBA还首次为加班费提供免税待遇，个人最高可扣除1.25万美元，联合申报者最高2.5万美元。与此前的小费减免类似，该福利亦设收入上限，超出限额后每多1000美元收入，扣除额减少100美元。

3. 2025年收入退税额度增加

财政部长斯科特•贝森特（Scott Bessent）表示，相比以往，许多家庭在2026年有望获得“显著更高的退税”。这部分额外退税收益源于OBBBA中的追溯减免条款。贝森特估计，多数美国人退税金额将在1000至2000美元之间，具体取决于其收入水平以及对小费与加班费的依赖程度。

4. 标准扣除额提高

受年度通胀调整及OBBBA条款影响，美国国税局已上调2026报税季的标准扣除额。联合报税的已婚夫妇扣除额提高至3.22万美元，单身纳税人及单独报税的已婚人士扣除额增至1.61万美元，户主则提高至2.415万美元。

5. 儿童税收抵免永久上调至2200美元

因OBBBA实施，儿童税收抵免最高额度从2000美元永久提升至2200美元。该抵免可直接减少家庭应纳税额，并在符合条件时提供退税，适用于2025年度收入，纳税人可在2026年初提交申报时申请。

6. 新增老年人扣除额约6000美元

自2026年起，65岁及以上符合条件的纳税人将有资格获得额外约6000美元的扣除额，联合申报人最高可达1.2万美元。此项扣除独立于现有的老年人标准扣除额，但将对收入超过7.5万美元的个人及超过15万美元的联合申报者逐步取消。

7. 州税与地方税扣除上限临时提高

此前联邦对州与地方税（SALT）扣除上限为1万美元，现对收入低于50万美元的纳税人提高至4万美元。该上限将以每年1%的幅度递增，2026纳税年度即为4万美元，此政策有效期总计5年。

8. 新增慈善捐款扣除

OBBBA还设立了永久性的慈善捐款扣除额，自1月1日起生效，个人可扣除1000美元，联合申报人可扣除2000美元。

9. 环保激励措施即将到期

继今年9月新车7500美元、二手车4000美元的电动汽车税收抵免到期后，多项针对节能家居升级的联邦激励措施也将在2025年底结束。受OBBBA影响，2005年出台并于乔•拜登任内扩大的“节能家居改善税收抵免”（EEHIC）与“住宅清洁能源税收抵免”（RCEC）均将于明年1月1日到期。

10. 赌博损失扣除比例缩减

从1月1日起，OBBBA将赌博损失扣除比例从现行法律的100%降至90%。

11. 扩大健康储蓄账户与529计划福利

OBBBA还将扩大健康储蓄账户的资格条件并提高缴款上限。自2026年起，远程医疗保险与直接初级医疗安排不再影响缴费资格，铜计划与灾难性健康计划也将符合高免赔额健康计划的要求。

此外，529教育储蓄计划自2026年起将允许更高额度的K-12教育支出提取。从明年1月1日开始，每年提取上限将从1万美元提高至2万美元。

文章来源：公众号—北美华人视界